Налоговая практика

Налоговая сфера в России – одна из самых динамично меняющихся. С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные изменения: основная ставка НДС повышена до 22%, лимит освобождения от НДС для УСН снижен с 60 до 20 миллионов рублей, и тысячи упрощенцев впервые стали плательщиками НДС. Параллельно ужесточается применение ст. 54.1 НК РФ о необоснованной налоговой выгоде, растёт практика налоговой субсидиарной ответственности, развивается автоматизация налогового контроля через АСК НДС-2 и другие системы ФНС.

Коллегия юристов «Гранит» сопровождает налогоплательщиков – юридических лиц, ИП и граждан – на всех этапах взаимодействия с ФНС. Защищаем на выездных и камеральных проверках, обжалуем решения о доначислениях, сопровождаем переход на новый режим НДС для УСН, защищаем руководителей и бенефициаров от субсидиарной ответственности за налоговые долги. Работаем в арбитражных судах и судах общей юрисдикции на всех инстанциях.

Что мы делаем

Для компаний и ИП

• Сопровождение выездных и камеральных налоговых проверок: подготовка документов, участие в допросах, возражения на акт
• Обжалование решений ФНС: апелляционная жалоба в УФНС, заявление в арбитражный суд, кассация
• Защита по ст. 54.1 НК РФ – доказывание реальности сделок и должной осмотрительности при выборе контрагентов
• Сопровождение перехода на НДС при УСН в 2026 году: выбор оптимальной ставки (5%, 7% или 22%), настройка учёта, пересмотр договоров
• Оспаривание требований об уплате налога и решений о взыскании с ЕНС, в том числе в досудебном и судебном порядке
• Налоговое структурирование: проверка налоговых рисков сделок, оптимизация налоговой нагрузки в рамках закона
• Защита на допросах в ФНС: подготовка позиции, присутствие юриста, контроль протокола

Для руководителей и бенефициаров

• Защита от субсидиарной ответственности за налоговые долги должника-банкрота
• Защита по делам о налоговых преступлениях (ст. 198–199.4 УК РФ): уклонение, сокрытие имущества, неисполнение обязанностей налогового агента
• Сопровождение допросов в статусе свидетеля и подозреваемого
• Разграничение корпоративной и личной ответственности: что может быть взыскано с компании, а что – с контролирующего лица
• Досудебные стратегии урегулирования: добровольное уточнение, подача уточнённых деклараций, переговоры с ФНС

Для физических лиц

• Оспаривание требований ФНС: о доплате НДФЛ, имущественных налогов, взносов, штрафов
• Налоговые последствия сделок с недвижимостью, продажи доли в бизнесе, получения дарений
• Защита самозанятых и ИП от переквалификации деятельности ФНС
• Возврат излишне уплаченных налогов, оспаривание отказов в вычетах
• Налоговая оптимизация при реструктуризации личных активов

Когда стоит обратиться к юристу

Подход к типовым ситуациям

Большинство налоговых споров строится вокруг повторяющихся сценариев – и для каждого есть отработанные инструменты защиты. Ниже – типовая ситуация, с которой сталкивается значительная часть бизнеса, и подход к её разрешению.

Защита от доначислений по ст. 54.1 НК через технических контрагентов

Типовая ситуация. По итогам выездной проверки ФНС составляет акт с доначислением НДС и налога на прибыль на значительную сумму, плюс пени и штраф по ст. 122 НК РФ (20% или 40% при умысле). Основание – обвинение в получении необоснованной налоговой выгоды по ст. 54.1 НК РФ: сделки с контрагентами, квалифицированными инспекцией как «технические компании» (то есть юрлица без признаков реальной хозяйственной деятельности – номинальный директор, массовый адрес, минимальный штат, отсутствие производственных ресурсов).

Линии защиты. Комплексная стратегия опирается на три уровня. Первый – доказательство реальности сделок: фактическое исполнение договоров, логистика движения товара или результата работы, деловая переписка, свидетельские показания работников, подтверждение прохождения оплаты. Второй – доказательство должной осмотрительности при выборе контрагента: проверка в открытых источниках (ЕГРЮЛ, картотека арбитражных дел, данные ФНС о добросовестности), запрос базовых документов (устав, решение о назначении директора, декларации), переписка на этапе заключения договора. Третий – процессуальные нарушения проверки: несоблюдение сроков, отказ в ознакомлении с материалами, искажения в протоколах допросов, применение доказательств, полученных с нарушением закона.

Значение подхода. Пассивная позиция налогоплательщика в споре по ст. 54.1 практически гарантирует удовлетворение требований ФНС. Активная защита с грамотно собранной доказательной базой позволяет либо снять доначисления полностью, либо существенно снизить сумму – на практике удаётся оспорить 30–80% первоначальных претензий в зависимости от качества подготовки. Чем раньше подключается юрист – в идеале на этапе выездной проверки, а не после её завершения – тем выше шансы.

Как мы работаем

1. Бесплатная первичная оценка. Смотрим документы от ФНС (требование, акт, решение), оцениваем перспективы: какую часть претензий можно снять, какие риски остаются, сколько это займёт времени и средств.
2. Стратегия и план действий. Определяем маршрут: возражения на акт, апелляция в УФНС, иск в арбитражный суд, сопровождение допросов, одновременные действия на нескольких фронтах.
3. Сбор доказательной базы. Первичные документы, деловая переписка, свидетельские показания, экспертизы, данные о проверке контрагентов – всё, что подтверждает позицию налогоплательщика.
4. Процессуальная работа. Подготовка возражений, жалоб, исковых заявлений, ходатайств. Контроль сроков – в налоговых спорах они жёсткие.
5. Сопровождение проверки и суда. Участие в допросах, выемках, осмотрах; представительство в УФНС и арбитражных судах всех инстанций.
6. Итог. Снятие или существенное снижение доначислений, возврат излишне взысканных сумм, защита от субсидиарки, закрытие налогового дела – конкретный результат по задаче.

Типовые ошибки налогоплательщиков

Ошибки, которые регулярно обходятся бизнесу и гражданам в миллионы рублей доначислений, пеней и штрафов. Большинство можно избежать, подключив юриста на первой стадии – до допросов и подписания документов.

Частые вопросы

• Меня вызвали на допрос в налоговую – можно ли отказаться?

  Отказаться полностью нельзя, но можно и нужно готовиться. Ст. 51 Конституции РФ даёт право не свидетельствовать против себя и близких родственников. При этом допрос в ФНС имеет жёсткие юридические последствия: ответы фиксируются в протоколе и могут стать основанием для доначислений, уголовного дела или субсидиарной ответственности. Минимум, что нужно сделать перед допросом – проконсультироваться с налоговым юристом и при возможности прийти с адвокатом.

• Что делать, если налоговая обвиняет в связях с «техническими» контрагентами?

  Это типовое обвинение по ст. 54.1 НК РФ – получение необоснованной налоговой выгоды через сделки с компаниями без реальной хозяйственной деятельности. Защита строится на доказательстве реальности сделок (фактическое исполнение, логистика, коммуникации, деловая переписка), должной осмотрительности при выборе контрагентов (проверка в открытых источниках, запрос документов), а также на процессуальных нарушениях самой проверки. Пассивная позиция практически гарантирует доначисления с пенями и штрафами до 40%.

• Нужно ли платить НДС при УСН в 2026 году?

  Да, если доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей. С 1 января 2026 года лимит освобождения от НДС для УСН снижен в три раза – с 60 до 20 млн (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025). В 2027 году лимит снизится до 15 млн, в 2028 – до 10 млн. Тысячи упрощенцев впервые стали плательщиками НДС. Если доход 2025 года ниже 20 млн – освобождение действует автоматически, уведомлять ФНС не требуется.

• Какую ставку НДС выбрать на УСН: 5%, 7% или 22%?

  При доходе 20–250 млн – ставки 5% или 22% на выбор; при 250–450 млн – 7% или 22%; основная ставка с 2026 года – 22% (повышена с 20%). Ставки 5% и 7% – без права на вычет входного НДС, действуют минимум 3 года. Ставка 22% – с правом на вычет, обычно выгоднее при высокой доле расходов с входным НДС (более 70% выручки). Выбор ставки – это расчёт: нужно сравнить фактическую нагрузку при каждом варианте с учётом структуры расходов.

• Сколько длится выездная налоговая проверка?

  По общему правилу – до 2 месяцев, с возможностью продления до 4 или 6 месяцев при наличии оснований. Приостановка проверки (для истребования документов у контрагентов, экспертизы) – до 6 месяцев суммарно. Итого реальный срок – от 2 до 12 месяцев. По результатам – акт проверки, 15 дней на возражения, решение ФНС, и только потом – обжалование в УФНС и в арбитражном суде.

• Может ли ФНС взыскать налог без суда?

  Да, с 2023 года взыскание с юрлиц и ИП происходит через Единый налоговый счёт (ЕНС) в бесспорном порядке: после требования об уплате ФНС направляет решение о взыскании в банк, и средства списываются с расчётного счёта. Для физических лиц сохраняется судебный порядок. Оспорить требование и решение можно – но действовать нужно быстро, до списания средств или одновременно с ним.

• Что такое субсидиарная ответственность за налоги?

  Если компания не может заплатить налоги и идёт в банкротство, руководитель, участник или иное контролирующее должника лицо может быть привлечено к субсидиарной ответственности по налоговым долгам. После реформы 2017 года доказывать вину таких лиц стало намного проще. Налоговая субсидиарка – одна из самых частых и самых жёстких в практике: суммы исчисляются десятками и сотнями миллионов, защита требует специализированного подхода уже на стадии проверки.

• Сколько стоят услуги налогового юриста?

  Первичная оценка перспектив – бесплатно. Стоимость дальнейшей работы зависит от задачи: сопровождение выездной проверки, обжалование решения ФНС, консультация по переходу на НДС для УСН, защита на допросе, сопровождение налоговой субсидиарки – это разные по объёму и сложности задачи. Согласуем индивидуально на первой консультации, исходя из суммы риска и прогнозируемого объёма работы.